登録国外事業者の消費税はインボイスでどうなる?仕入税額控除はできる?
2022年9月8日
海外の会社とインターネットで取引していると、消費税の計算がややこしくなります。
インボイス制度がはじまると、登録国外事業者の消費税はどうなるのでしょうか。
登録国外事業者の消費税はインボイスでどうなる?
海外の会社とインターネットで取引していると、消費税を控除(仕入税額控除)することができません。
ですが、2023年8月までは、相手が登録国外事業者になっている場合にかぎり、消費税を控除できました。(リバースチャージを除く)
しかし、SEO分析ツールのAhrefs(エイチレフス)のように、
- ホームページ→Ahrefs
- 請求書→FastSpring
- 登録国外事業者名簿→Bright Market LLC
と名前がちがうことで、「会社名でさがすと答えをまちがえる」といったケースも。
2023年9月からは、登録国外事業者は自動的に「インボイスに登録している会社」になります。
つまり、これまで消費税を控除していた海外の会社は、インボイスがはじまってもおなじように経理ができるのです。
【インボイス制度】適格請求書の罰則とは?規定違反のチェックは必要?
登録国外事業者は国税庁の名簿一覧で検索できる
登録国外事業者名簿は、国税庁のホームページで公開されています。
見たことない会社も多いですが、
- Adobe
- Dropbox
- Slack
- Zoom
といったところは、経理でもよく出てきます。
インボイスがはじまると、請求書に番号があるかどうかでチェックできるのでありがたいですね。
では、登録国外事業者に「Facebook(Meta)」「Microsoft」「Google」がないのはなぜでしょうか。
Facebook(Meta)・Google・Microsoft・OpenAIは登録国外事業者?
インターネットを使った海外のサービス(電気通信利用役務の提供)は、
- 事業者限定
- それ以外
の2つにわかれています。
どちらも消費税は控除できないのですが、「それ以外」を提供する会社が登録国外事業者になると、控除ができるようになります。
ですが、Facebook広告は「事業者限定」のサービスなので、そもそも登録国外事業者になれないのです。
また、Google広告・Microsoftの支払先は「海外(本社)」ではなく、「国内(子会社)」になっています。
つまり、国内の会社なので名簿にあるはずもなく、なにも気にせずに消費税を控除できるのです。
ちなみに、ChatGPT(OpenAI)は、登録国外事業者に登録されていません。
請求書にインボイスの番号がないかぎり、消費税を控除できない(80%の経過措置もなし)ので気をつけましょう。
電子帳簿保存法(最新)とインボイスの関係!やることはひとつだけ!
まとめ
登録国外事業者がインボイスでどうなるか、について書きました。
海外取引でわからないことがある方は、単発(スポット)相談をご利用いただければ。
◆娘(8歳)日記
地球防衛軍6を一緒にプレイしています。
敵をたおすのはそっちのけで、無駄につくりこまれている建物に夢中になっています。(妻とおなじ…)
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中原牧人(まきと)のプロフィール
1987年、島根生まれ岡山育ち。合同会社MIOコンサルティング 代表社員|中原牧人税理士事務所 代表税理士|一般社団法人はれとこ 監事
web3(仮想通貨・NFT・DAO)、AIサービス、IT効率化に強い税理士。岡山県を中心に、全国のひとり社長やフリーランスをサポートしている。
メディア出演、セミナー実績多数。ゲームとマンガが大好きで、9歳の娘を溺愛。