事業所得ではない?個人事業用の資産を売った場合の確定申告の注意点
2019年2月12日

こんにちは。ガリガリ税理士の中原(@makito_tax)です。
個人事業で使っていた固定資産を売った場合、事業所得ではなく、譲渡所得になります。
個人の税金である所得税には10種類の所得がある
個人が収入を得るには、いろいろな方法があります。
勤めている会社から給与をもらったり、事業をして稼いだり、競馬で大穴が当たったり。
個人にかかる税金である所得税は、収入を得た方法によりわけて計算します。
たとえば、
・会社の給与⇒給与所得
・事業で稼ぐ⇒事業所得
・競馬で大穴⇒一時所得
となり、この所得は全部で10種類あります。
譲渡所得とは?総合課税と分離課税?短期と長期?
ざっくりいうと、資産を売ったら譲渡所得になります。
個人事業の固定資産を売った場合は総合課税の譲渡所得となり、事業所得とはわけて計算します。
(土地建物や株は高額になりやすいため、ほかの所得とわけて税率をかけることになっています)
しかし、メルカリで不用品を売っても譲渡所得にはなりません。
生活用のものは対象外としているからです。
分離課税と総合課税は、さらに短期と長期にわかれます。
総合課税の場合、買ってから5年以下なら短期、5年超なら長期となります。
(分離課税の場合、買った日から迎えた正月の数が5回以下かどうかで判定)
総合課税の譲渡所得の計算方法
短期の総合課税の計算方法ですが、
売った金額-(買った金額-減価償却費の合計+かかった経費)-50万円
となっており、長期の総合課税ならこれの1/2です。
つまり、儲けが50万円なければ関係ありません。
(損失の場合は50万円をひけませんがほかの所得と相殺できます。長期の1/2もなし)
売った年の減価償却費は、買った金額からひいても、事業所得の経費としてもどちらでも大丈夫です。
⇒家庭用の固定資産を個人事業に使っていませんか?減価償却の計算方法をわかりやすく解説!
⇒中古資産の耐用年数は2年とは限りません!計算方法をわかりやすく解説!
まとめ
個人事業の固定資産を売ったら、総合課税の譲渡所得になります。
まちがえて事業所得にしたら損しちゃいますよ!
Posted by 中原牧人
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プロフィール
中原牧人(なかはらまきと)
若くて相談しやすい、岡山の税理士。
クラウド会計とITを活用して、全国のスモールビジネスをサポートしている。
・中原牧人税理士事務所 代表税理士
・合同会社MIOコンサルティング ひとり社長
・一般社団法人はれとこ 監事
・pNouns コアメンバー
1987年10月13日島根生まれ、岡山育ち。
娘を溺れるほど愛している。
メディア出演・セミナー実績
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津山市役所主催 青色申告説明会
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美咲町立柵原西小学校 租税教室
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