フリーランスの経費にできるもの・できないもの｜家賃・家事按分の決め方
フリーランスの経理で多い悩みが、「どこまでが経費になるのか」です。
結論からいうと、仕事をするうえで必要なものは経費になります。この記事では、経費になるもの・ならないものの例と、迷ったときの判断のしかたを解説します。
経費になるもの・ならないものの例
フリーランス（個人事業主）の場合、よくあるものは次のとおりです。
経費になるもの
- 仕事で使うパソコン・スマホ・ソフトの代金
- 通信費（仕事で使うインターネット・携帯電話）
- 仕事の移動にかかった交通費
- 仕事に関係する本やセミナー代
- 仕事の関係者との打ち合わせや食事の代金
- 自宅で仕事をしている場合の、家賃・光熱費の仕事で使っている部分
経費にならないもの
- ひとりでの食事代
- ふだん着る服の代金
- 所得税・住民税
- 国民健康保険・国民年金の保険料（経費ではなく、確定申告の「社会保険料控除」で差し引きます）
なお、10万円以上のパソコンなどは、買った年に全額を経費にするのではなく、何年かにわけて経費にするのが原則です。
ただし、青色申告をしている方は、特例を使うと、一定の金額までは買った年にまとめて経費にできます。（少額減価償却資産の特例）
経費になるかの判断基準は「仕事との関係」
経費になるかどうかは、「仕事をするうえで必要か」で判断します。
「この支出は仕事に関係している」と、ほかの人に説明できるものは経費にできます。
売上に直接つながらないものでも、仕事に関係していれば経費になります。たとえば、宣伝のためにお金を使ったけれど売上につながらなかった、という場合も経費です。
これは経費で落ちません？フリーランス（個人事業主）の経費は売上と直接対応しなくてもいい！
カフェ代・飲食代は経費になる？
仕事の打ち合わせでカフェを使った場合、ドリンク代は経費になります。打ち合わせの場所を借りるために必要な支出だからです。
いっぽう、ひとりでの食事は経費になりません。食事のように、仕事に関係なく生活のために必要なものは、もともと経費にならないからです。
仕事の関係者との食事のように、仕事のために必要なときだけ経費にできます。
経費の証拠は、レシートで十分です。わざわざ領収書をもらう必要はありません。
ほかの書類とまとめて、原則7年間は保存しておきましょう。大きい封筒に月ごとにまとめる方法がおすすめです。
自宅の家賃・光熱費は経費になる？
自宅で仕事をしている場合、家賃や光熱費も経費にできます。
ただし、全額ではありません。家賃や光熱費には、生活のために使っている部分も含まれているからです。
経費にできるのは、仕事で使っている部分だけです。
家事按分とは？経費にする割合の決め方
仕事とプライベートの両方で使っているものを、割合で分けることを「家事按分（かじあんぶん）」といいます。
経費にする割合に、決まった答えはありません。自分で決める必要があります。
大切なのは、ほかの人に説明しても納得してもらえる基準を使うことです。
- 家賃：仕事で使っている部屋の床面積の割合
- 電気代：仕事をしている時間や日数の割合
- 携帯電話：仕事で使っている時間の割合
仕事以外でも使っているのに100%を経費にするのは、やめておきましょう。
まとめ
フリーランスの経費になるものは、「仕事をするうえで必要なもの」です。
判断に迷いそうなものは、あらかじめ基準を決めておくと、毎年ブレずに経理ができます。
どこまで経費にできるか、自分の場合を知りたい方は、単発相談をご利用ください。