建物更生共済の掛金を支払ったとき、満期共済金(解約返戻金)をもらったときの確定申告とは?

2019年7月9日確定申告, 税金

こんにちは。ガリガリ税理士の中原(@makito_tax)です。

 

実は、建物更生共済には積立金が存在します。

満期になると満期共済金としてかえってきますが、確定申告の方法をまちがえると無駄な税金を払うことになってしまいます。

 

建物更生共済とは?火災保険とのちがいは?対象により地震保険料控除になったり経費になったりする

建物更生共済とは、JA共済が販売している建物・家財を保障するための保険です。

火災はもちろん、台風や地震などの自然災害、水漏れなどの損害、人のケガ・死亡まで保障するという懐の広さが特徴です。

 

また、誰のものに対する保険なのかによって取り扱いがかわってきます。

 

「自分や家族がつかっているもの」に対する地震保険は、確定申告のときに「地震保険料控除」として税金を安くすることができます。

年末になると証明書が送られてきますが、紛失しやすいので注意しましょう。

(お願いすれば再発行することもできます)

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「他人に貸しているもの」に対する地震保険は地震保険料控除ではなく、「損害保険料」として経費になります。

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この建物更生共済、火災保険にはめずらしい積み立て型です。

積み立て部分は将来かえってくるので、今は経費にはなりません。

 

経費になるのは「必要経費・損金対象額」と書かれている金額だけなのです。

 

建物更生共済の満期共済金(解約返戻金)をもらったときの確定申告とは?

ややこしいのが満期になり、満期共済金がかえってきた場合です。

支払ったときは経費として決算書にでてくるのに、戻ってきたら決算書の外に飛び出します。

 

どこに飛ぶかというと、

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ここです。

  • 支払ったとき ⇒ 不動産所得
  • かえってきたとき ⇒ 一時所得

と種類がかわってしまうのです。

 

不動産所得の収入としてしまうと全額が税金の対象になってしまうので間違えないように。

 

建物更生共済の満期共済金(解約返戻金)をもらったときの計算方法とは?

建物更生共済の満期共済金をもらったときの計算方法は、

「(もらった金額ー支払った金額ー50万円)×1/2」

となっています。

 

ここでいう支払った金額は、経費にならなかった積み立て部分の金額です。

「必要経費・損金対象額」はすでに経費としているので、今回はひくことができません。

 

具体的な金額は、JAに確認するようにしましょう。

 

まとめ

建物更生共済の掛金を支払ったとき、満期共済金をもらったときの確定申告について。

「積み立て」と「掛け捨て」をわけて考えるようにしましょう。

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Posted by 中原牧人